Q&A　メディア、エンターテイメントビジネスの税務

詳細目次

〔報酬・料金等の基本ポイント〕
1　所得者の区分ごとの納税義務
2　報酬・料金に対する源泉徴収の概要～納税者区分
3　報酬・料金の所得税の源泉徴収の計算方法
4　消費税が区分されている場合の源泉所得税の税額計算
5　手取契約の場合
6　報酬・料金等の支払と併せて交通費等を支払う場合
7　報酬・料金等を金銭でない物品等で支払う場合
8　外貨で支払われる場合の所得税額の円貨換算
9　所得税の源泉徴収と租税条約
10　外国人アーティスト(芸能人等)(個人・法人)の納税義務
11　米国法人に対する著作権の使用料

〔広告代理店〕
12　書家に支払う商品ラベル題字料
13　コピーライター、イラストレーター、レタリングライターへの報酬
14　映画の劇場公開にあたり行うPRイベントの対価
15　和太鼓保存会に対する出演料
16　イベントの司会の報酬
17　パーティーコンパニオン
18　イベントコンパニオンに対する報酬
19　海外で行うコマーシャル・フィルム撮影の出演料
20　写真の報酬

〔ゲーム業界〕
21　ゲームソフト等の購入代金
22　ゲームクリエーター等に関する報酬
23　ゲームの企画・制作総指揮の報酬
24　音楽・画像・ゲームのダウンロード販売
25　テレビアニメのゲーム化の対価

〔新聞・出版〕
26　報酬と合わせて支払われる取材費
27　録音再生音源による速記料
28　講演内容の校閲の報酬
29　懸賞募集小説の賞金
30　将棋のプロ棋士に支払う賞金等
31　英国法人に対する雑誌モデル役務の対価
32　海外で収集活動を行った情報の提供料
33　非居住者に支払う著作権買取契約による翻訳料
34　手話通訳の報酬
35　雑誌の掲載写真のためのスタイリスト及びヘアメイクに対する報酬
36　新聞社が主催した座談会の報酬

〔アート・イベント等〕
37　美術展覧会の図録
38　美術品の賃借料
39　ビル敷地内の野外へ展示するオブジェ
40　海外アーティストとのコラボTシャツ
41　商業ビルの設計料

〔芸能プロダクション〕
42　オーディションの審査員に対する謝金
43　大入り袋やご祝儀
44　襲名披露損益
45　新人タレントの育成費用
46　スカウトマンに支払う報酬
47　タレントの移籍防止のために支出した慰留金

〔音楽業界〕
48　アーティスト印税
49　英国法人に支払う著作権の譲渡対価
50　旧作楽曲のリメイク対価
51　海外でのレコーディング費用

〔映画業界〕
52　映画の上映の対価に対する取扱い(著作権使用料)
53　映画制作に関する出資(匿名組合契約による利益の分配)
54　米国人小説家に支払う映画化権料
55　映画のロケ撮影のエキストラ出演者の日当
56　ハンガリー法人からの配給映画
57　友情出演、特別出演と一般公募出演者
58　映画の字幕用の翻訳の報酬
59　アニメ映画のキャラクター商品の商品化の対価
60　外国映画の機内上映について
61　特殊な映画の使用料の算定方式

〔実演・パフォーマンス〕
62　劇団公演の買取費用
63　大道芸人、ジャグラーの報酬
64　サーカスの自主公演
65　観劇チケットの購入対価
66　個人事業者である劇団への芸能報酬に関する免除証明書
67　ニホンザルの曲芸ショー
68　外国人ダンサーに支払う報酬
69　「免税芸能法人」の取扱い

〔テレビ・ラジオ業界〕
70　現役プロボクサーと元プロボクサーのテレビ出演
71　通訳の報酬
72　スポーツ大会の放映権料
73　テロップ制作の報酬
74　元芸能人のテレビ出演
75　宗教法人の代表役員
76　県知事等公務員などの出演料
77　ドイツの交響楽団の定期演奏会の収録番組の費用
78　外国通信社に対する報道写真や報道文の対価
79　ラジオのジングル
80　アシスタントディレクターの報酬
81　視聴者からの投稿ビデオの謝金
82　テレビ番組のためのスタイリスト、ヘアーメイクの報酬
83　海外在住の現地アテンド
84　ロケ撮影などに伴うアゴアシ代
85　リサーチャーの報酬
86　大学教授のテレビ番組出演

〔スポーツビジネス〕
87　ゴルフ大会の協賛賞金品の取扱い
88　格闘家の報酬243
89　プロ野球OBによる野球試合興行
90　メジャーリーグ経験者であるプロ野球選手の宿泊費費用
91　女子プロゴルファーに支払うスポンサー契約金
92　米国人プロゴルファーに支払う賞金
93　メジャーリーガーの写真等の使用料
94　F1レーシングチームへのスポンサー料
95　国際スポーツ大会のスポンサーフィー

〔資料編〕
Ⅰ　居住者に対する報酬・料金の一覧表
Ⅱ　内国法人に対する報酬・料金等の一覧表
Ⅲ　納税義務者の区分と課税所得の範囲・課税方法の一覧表
Ⅳ　非居住者に対する課税関係一覧表
Ⅴ　外国法人に対する課税関係一覧表
Ⅵ　源泉徴収の対象となる非居住者等の国内源泉所得の範囲
Ⅶ　租税条約の適用関係一覧表(締結国と適用国が異なっているもの)
Ⅷ　租税条約の締結国及び適用国
Ⅸ　租税条約上の芸能人等所得主要国国別取扱い一覧表
Ⅹ　租税条約上の使用料の国別取扱い一覧表
XI　租税条約上の広告宣伝のための賞金(明示なき所得)の国別取扱い一覧表
XII　租税条約上の匿名組合契約等所得の国別取扱い一覧表
XIII 法定調書の提出一覧表

〔コラム〕
1　非居住者と居住者(原則的取扱い)
2　人格なき社団等とは
3　源泉所得税の納税地～お金を渡した場所が納税地???～
4　内国法人と外国法人
5　居住者と非居住者(推定規定:その1)
6　居住者と非居住者(推定規定:その2)
7　非永住者と非永住者以外の居住者
8　ホステス報酬の控除額
9　出国時・帰国時の納税義務～逆は必ずしも真ならず～
10　「源泉徴収」というコトバ
11　ホステス報酬の「ホステス」って?
12　延滞税ってどのくらいの利率なの?
13　支払調書
14　源泉所得税の納税義務者って誰?
15　源泉所得税は仮払い～本人が申告納税すればいい?～
16　みなし配当
17　外国法人の恒久的施設(Permanent Establishment:PE)
18　源泉所得税は仮払い～本当に仮払い?～
19　所得税の源泉徴収を失念したら
20　所得税の源泉徴収をしすぎたら