やさしい所得税(平成21年度版)

詳細目次

第1章所得税とはどんな税金か
1 所得税とは
2 所得税のかかる人(納税義務者)

第2章所得の種類にはどんなものがあるか
1 所得の種類と所得税のかからない所得
2 所得の内容
(1) 利子所得とは
(2) 配当所得とは
(3) 不動産所得とは
(4) 事業所得とは
(5) 給与所得とは
(6) 退職所得とは
(7) 山林所得とは
(8) 譲渡所得とは
(9) 一時所得とは
(10) 雑所得とは
(11) 各種所得の特色

第3章所得に対する課税はどのように行うか
1 総合課税を行う所得
2 申告不要とすることができる所得
3 分離課税となる所得
(1) 利子所得
(2) 割引債の償還差益
(3) 定期積金の給付補てん金等
(4) 上場株式等に係る配当所得
(5) 土地の譲渡等に係る事業所得等
(6) 土地、建物等に係る譲渡所得
(7) 株式等に係る譲渡所得等
(8) 先物取引に係る雑所得等
(9) 退職所得(10)山林所得
4 源泉徴収の行われる所得
(1) 利子所得
(2) 配当所得
(3) 給与所得
(4) 退職所得
(5) 特定口座内保管上場株式等に係る譲渡所得等
(6) 事業所得、譲渡所得、一時所得、雑所得などのうち次に掲げる所得

第4章青色申告制度とはどのようなものか
1 青色申告制度について
(1) 青色申告とは
(2) 青色申告のできる人
(3) 青色申告者の備える帳簿
2 青色申告等の申請の方法
(1) 開業届出
(2) 納税地の届出
(3) 青色申告承認申請
(4) 減価償却の方法の届出
(5) 棚卸資産の評価方法の届出
(6) 減価償却の方法や棚卸資産の評価方法の変更申請
(7) 青色事業専従者給与に関する届出
(8) その他

第5章白色申告者に対する記帳・記録保存制度とはどのようなものか
1 記帳制度
2 記録保存制度
3 総収入金額報告書提出制度
4 収支内訳書添付制度

第6章所得はどのようにして計算するのか
1 所得金額の計算
2 事業所得の計算
(1) 収入金額の計算
(2) 必要経費の計算
(3) 消費税等の経理処理
(4) 青色申告の有利な計算
3 不動産所得の計算
4 利子所得の計算
5 配当所得の計算
(1) 収入金額の計算
(2) 負債利子控除について
6 給与所得の計算
7 退職所得の計算
8 山林所得の計算
(1) 収入金額
(2) 必要経費
(3) 山林所得の課税の軽減
9 譲渡所得の計算
(1) 収入金額
(2) 取得費
(3) 総合課税(土地建物等以外の資産の譲渡所得)の場合の特別控除
(4) 申告分離課税(土地建物等の譲渡所得)の場合の特別控除
(5) 買換え(交換)の特例
(6) 平成21年及び平成22年に土地等の先行取得をした場合の譲渡所得の課税の特例
(7) 相続財産を譲渡した場合の取得費の特例(措39)
(8) 税率の特例
(9) その他の特例
10 一時所得の計算
11 雑所得の計算
12 外貨建取引の換算

第7章所得の総合はどのように行うか
1 所得の総合と損益通算
2 損益通算の方法
3 純損失の繰越控除・繰戻し還付

第8章所得控除とはどのようなものか
1 所得控除の種類
2 所得控除の計算
(1) 雑損控除
(2) 医療費控除
(3) 社会保険料控除
(4) 小規模企業共済等掛金控除
(5) 生命保険料控除
(6) 地震(損害)保険料控除
(7) 寄附金控除
(8) 障害者控除
(9) 寡婦控除・寡夫控除
(10)勤労学生控除
(11)配偶者控除
(12) 配偶者特別控除
(13) 扶養控除
(14) 基礎控除
3 所得控除の順序

第9章税金の計算はどのように行うか
1 税金の算出
2 変動所得又は臨時所得がある場合
(1) 変動所得及び臨時所得とは(2) 税額の計算

第10章税額控除とはどのようなものか
1 税額控除の種類
2 税額控除の計算
(1) 配当控除
(2) 外国税額控除
(3) 特定増改築等・住宅借入
金等特別控除
(4) 住宅新築・改修等特別控除
(5) 政党等寄附金特別控除
(6) 電子証明書等特別控除
(7) その他の税額控除
(8) 所得税額の算出

第11章申告はどのように行うか
1 申告の種類
2 確定申告
(1) 確定申告書の提出
(2) 確定申告をしなければならない人
(3) 確定申告をすれば税金が戻る人
(4) 純損失が生じたときの確定申告
(5) 確定申告書の種類
(6) e-Tax でする確定申告
3 死亡又は出国の場合の確定申告
(1) 納税者が死亡したとき
(2) 納税者が出国するとき
4 期限後申告
5 修正申告
6 更正の請求
7 更正と決定

第12章税金はどのようにして納めるのか
1 税金の納付のあらまし
2 予定納税とはどんな制度か
(1) 予定納税とは
(2) 予定納税基準額の計算方法
3 予定納税額を減額できるとき
(1) 減額申請とは
(2)申告納税見積額の計算方法
(3)減額申請の手続
4 延納

第13章災害等にあったときはどうすればよいのか
1 救済方法
(1) 所得税法によるもの
(2) 災害減免法によるもの
(3) 国税通則法によるもの
2 災害にあったときの当面の救済方法
(1) 給与所得者の場合
(2) 自由職業者の場合
(3) 予定納税額のある人の場合

第14章税金に不服があるときはどうすればよいのか
1 異議申立て
2 審査請求
3 訴訟

付表簡易給与所得表

用語索引