判例解説　税理士の損害賠償責任

詳細目次

第1編　総論

1　税理士の損害賠償責任
2　債務不履行に基づく損害賠償責任
3　不法行為に基づく損害賠償責任
4　予防策・対応策
5　税賠保険


第2編　判例解説

第1章　依頼者からの請求
〔第1節　専門家(税理士等)に対する請求〕

1　税理士の説明義務違反による損害賠償の成否
〔・横浜地裁　平成元年8月7日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕

2　買換資産の領収書の名義等についての指導義務
〔・山形地裁酒田支部　平成5年9月14日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・仙台高裁秋田支部　平成7年1月30日判決:控訴棄却;税理士勝訴、上告〕
〔・最高裁　平成7年6月23日判決:上告棄却;税理士勝訴〕

3　税務署の誤指導と税理士の損害賠償義務
〔・神戸地裁　平成5年11月14日判決:一部認容、一部棄却;税理士勝訴、控訴〕

4　相続税の延納許可申請手続きについての意思確認の必要性
〔・横浜地裁　平成6年7月15日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成7年6月19日判決:原判決変更;税理士敗訴、上告〕

5　既に事業用資産買換特例を受けていた資産の譲渡所得申告
〔・京都地裁　平成7年4月28日判決:一部認容;税理士一部敗訴、X控訴
〔・大阪高裁　平成8年11月29日判決:原判決変更;税理士一部敗訴(認容額は減額)、上告の有無は不明〕

6　延納申請及び土地の評価の過誤をした税理士の責任
〔・東京地裁　平成7年11月27日判決:請求認容;税理士敗訴、控訴、和解〕

7　通達に反する処理を指導した税理士の責任
〔・大阪地裁　平成9年5月20日判決:一部認容;税理士一部敗訴、控訴〕
〔・大阪高裁　平成10年3月13日判決:一部変更;税理士一部勝訴、上告〕

8　借入金債務の脱漏
〔・東京地裁　平成10年9月18日判決:請求認容;税理士敗訴、確定〕

9　節税にかかる説明義務
〔・東京地裁　平成10年11月26日判決:請求認容;税理士敗訴〕

10　相続税申告手続における注意義務
〔・神戸地裁　平成10年12月9日判決:請求棄却;税理士勝訴〕

11　株式譲渡に関する助言義務
〔・東京地裁　平成12年6月23日判決:請求認容;税理士敗訴〕

12　居住用財産の特別控除
〔・東京地裁　平成12年6月30日判決:請求認容;税理士敗訴〕

13　従業員の不正を発見する義務
〔・富山地裁　平成12年8月9日判決:請求棄却;税理士勝訴〕

14　相続税申告において依頼者が協力しないときの注意義務
〔・東京地裁　平成13年10月30日判決:請求棄却;税理士勝訴〕

15　消費税課税制度の選択における注意義務
〔・東京地裁　平成13年10月30日判決:請求認容;税理士敗訴〕

16　相続税申告における債務の過大計上
〔・東京地裁　平成14年2月12日判決:請求棄却;税理士勝訴、確定〕

17　生産緑地納税猶予の特例の適用の誤り
〔・京都地裁　平成14年2月21日判決:請求一部認容;税理士敗訴〕

18　過年度のワラント債売却損について減額更正・嘆願書を出すべき義務
〔・前橋地裁　平成14年6月12日判決:請求一部認容;税理士敗訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成15年2月27日判決:控訴棄却;税理士敗訴、確定〕

19　相続税申告における土地(私道)の評価の誤り
〔・神戸地裁　平成14年6月18日判決:請求棄却;税理士勝訴、確定〕

20　収用等に伴う代替資産の買換取得期間についての税理士の履行補助者の説明義務違反
〔・大阪地裁　平成14年7月26日判決:請求一部認容;税理士敗訴、双方控訴〕
〔・大阪高裁　平成15年6月6日判決:原判決変更、X控訴一部認容、Y控訴棄却;税理士敗訴、上告不受理決定、確定〕

21　所得税の申告における専従者給与の変更届出等事務処理ミス
〔・裁判所判決日不明:請求一部認容;税理士一部敗訴、控訴〕
〔・広島高裁　平成14年9月25日判決:控訴棄却;税理士敗訴、確定〕

22　税理士の履行補助者の作成した遺産分割案による債務不履行責任
〔・千葉地裁松戸支部　平成14年11月1日判決:請求棄却;税理士勝訴、確定〕

23　顧問税理士の履行補助者が行った重加算税の説明不足による不適法な申告
〔・前橋地裁　平成14年12月6日判決:請求一部認容;税理士一部敗訴、確定〕

24　不動産鑑定士の評価による相続税申告等を助言する義務、調査立会義務等
〔・さいたま地裁　平成15年1月16日判決:請求一部認容;控訴〕
〔・東京高裁　平成15年12月25日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

25　顧問契約上の債務不履行の成否
〔・東京地裁　平成15年5月21日判決:請求棄却;公認会計士勝訴〕

26　消費税の申告にかかる事業分類
〔・宇都宮地裁足利支部　平成15年7月23日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成15年11月19日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

27　配偶者の相続税額軽減に関する説明義務等
〔・東京地裁　平成15年9月8日判決:請求棄却;税理士勝訴、確定〕

28　決算書類と申告書の作成業務を受任した税理士の債務不履行責任
〔・名古屋高裁　平成15年9月17日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

29　青色申告承認の取消及び更正処分等と税理士の責任
〔・那覇地裁　平成16年6月22日判決:請求一部認容;税理士一部勝訴、控訴〕

30　個別通達の看過と税理士の責任
〔・東京地裁　平成16年12月14日判決:請求棄却;税理士勝訴、確定〕

31　顧問税理士・公認会計士の顧問先経理担当者による横領に関する責任
〔・裁判所判決日不明〕

32　節税方法の説明と売買契約の確認義務
〔・東京地裁　平成17年4月13日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕

33　費用計上時の証憑確認義務
〔・山形地裁鶴岡支部　平成19年4月27日判決:請求一部認容;税理士一部敗訴〕

34　土地の代償取得と税理士の忠実義務
〔・東京地裁　平成19年10月26日判決:請求棄却;税理士全部勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成20年5月29日判決:控訴棄却;税理士全部勝訴、上告〕
〔・最高裁　平成20年10月24日判決:上告不受理;税理士全部勝訴、確定〕

35　善管注意義務違反と損害賠償の範囲
〔・東京地裁　平成19年11月30日判決:請求一部認容;税理士一部敗訴、控訴〕

36　包括的な税務処理契約の成否
〔・千葉地裁松戸支部　平成19年7月2日判決:請求棄却;税理士全部勝訴〕

37　定率法選択の届出を怠った場合の損害額
〔・大阪地裁岸和田支部　平成19年5月14日判決:請求一部認容;税理士一部勝訴、確定〕

38　不適切な会計処理と使用者責任
〔・大津地裁　平成19年2月26日判決:一部認容;税理士一部勝訴、X1社控訴〕
〔・大阪高裁　平成19年7月31日判決:控訴棄却;(控訴部分)税理士勝訴、確定〕

39　経理担当者の横領と税理士の善管注意義務
〔・東京地裁　平成16年10月18日判決:請求棄却;税理士勝訴〕

40　相続税の納税猶予
〔・東京地裁　平成16年3月31日判決:一部認容;税理士一部勝訴〕

41　支払利息の経費算入の可否
〔・前橋地裁　平成19年9月13日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成20年2月13日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

42　説明義務・主張義務違反など
〔・広島地裁福山支部　平成19年3月19日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴(広島地裁における控訴審で和解が成立)〕

43　消費税課税事業者選択届出書の提出と助言義務
〔・東京地裁　平成20年11月17日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成21年3月25日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

44　外国税額控除の適用
〔・東京地裁　平成20年12月15日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成21年4月15日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

〔第2節　専門家以外(例えば、銀行員等)に対する請求〕
45　顧問税理士の取締役としての任務懈怠
〔・裁判所判決日不明:請求棄却;税理士勝訴、控訴〕
〔・名古屋高裁金沢支部　平成9年11月12日判決:控訴棄却;税理士勝訴、確定〕

46　変額保険を用いた相続税対策への勧誘
〔・東京地裁　平成11年3月30日判決:請求認容;税理士敗訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成13年10月15日判決:請求棄却;税理士勝訴〕

47　税制改正に関する説明義務の有無
〔・東京地裁　平成15年11月28日判決:請求棄却;銀行勝訴、控訴〕
〔・東京高裁　平成17年3月31日判決:一部請求認容;銀行一部敗訴、上告、上告受理申立て〕

48　弁護士による訴訟上の和解と課税問題を考慮する義務
〔・東京地裁　平成17年6月24日判決:請求棄却;税理士勝訴、控訴(高裁にて和解成立)〕

49　司法書士賠償保険契約における保険事故
〔・名古屋地裁　平成17年12月21日判決:請求認容;控訴〕


第2章　第三者からの請求

50　内容虚偽の確定申告書等を作成した税理士の責任
〔・仙台地裁　昭和61年9月11日判決:請求棄却;税理士勝訴〕
〔・仙台高裁　昭和63年2月26日判決:原判決変更、一部認容;税理士勝訴、上告〕


判例索引