やさしい贈与税

詳細目次

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第1章　贈与税とはどんな税金か
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　1　相続税との関係
　2　所得税との関係
　3　相続時精算課税制度創設の意義
　4　贈与税と相続税との税負担の比較

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　第2章　贈与税はどんな場合にかかるか
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　1　贈与とはどんなことか
　2　贈与税がかかる場合

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　第3章　贈与税がかかる人
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　1　個人
　2　人格のない社団や財団
　3　公益法人

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　第4章　贈与税がかかる財産
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　1　課税財産の範囲
　2　贈与によって取得した財産
　3　贈与によって取得したものとみなされる財産
　　(1)信託契約により委託者以外の者が受益者となった場合
　　(2)他人が保険料を負担していた生命保険金を受け取った場合
　　(3)他人が掛金又は保険料を負担していた定期金を受け取った場合
　　(4)著しく低い対価で財産を譲り受けた場合
　　(5)債務免除等により利益を受けた場合
　　(6)その他の利益を受けた場合
　4　婚姻の取消又は離婚により財産を取得した場合
　5　無利子の金銭貸与等
　6　財産の名義変更
　　(1)他人名義による財産の取得が贈与の意思に基づくものでない場合
　　(2)誤って、又は軽率に他人の名義とした場合
　　(3)法令等により取得者の名義とすることができないため他人名義とした場合
　　(4)贈与契約の取消等があった場合
　7　後継者への経営移譲
　8　負担付贈与があった場合
　9　共有持分の放棄
　10　共働きの夫婦の間における住宅資金等の取扱い
　11　特別の法人から受けた利益
　12　使用貸借にかかる土地についての取扱い
　　(1)使用貸借による土地の仮受けがあった場合
　　(2)使用貸借による借地権の転借があった場合
　　(3)使用貸借にかかる土地等の贈与を受けた場合
　　(4)使用貸借にかかる土地等の上にある建物等の贈与を受けた場合
　　(5)借地権の目的となっている土地をその借地権者以外の者が取得し、地代の授受が行われないこととなった場合
　　(6)土地の無償借受け時に借地権相当額の課税が行われている場合の経過的取扱い

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　第5章　贈与税がかからない財産
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　1　法人から贈与を受けた財産
　2　扶養義務者相互間における生活費や教育費
　3　公益事業用財産
　4　特定公益信託から交付される金品
　5　心身障害者共済制度に基づく給付金の受給権
　6　公職選挙法の適用を受ける公職の候補者が選挙運動に関し、贈与を受けた金品などで、同法の規定により報告がなされたもの
　7　相続があった年に被相続人から贈与を受けた財産
　8　特別障害者が特別障害者扶養信託契約に基づいて受ける信託受益権(6,000万円まで)
　9　その他(社交上の香典や贈答品など)

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　第6章　贈与税の税額はどのようにして計算するか
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　1　贈与税の課税方式等
　2　暦年課税分の贈与税額の計算
　3　相続時精算課税分の贈与税額の計算
　4　住宅取得等資金の贈与を受けた場合の相続時精算課税選択の特例
　5　相続時精算課税における住宅資金特別控除の特例
　6　人格のない社団や財団などの場合
　7　税額から差し引かれる金額
　8　災害を受けた場合の税額の軽減、免除

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　第7章　財産の価額はどのように評価するか
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　1　法定評価によるもの
　2　財産評価通達によるもの
　　(1)土地及び土地の上に存する権利
　　(2)家屋及び借家権
　　(3)構築物
　　(4)果樹及び立竹木
　　(5)動産
　　(6)無体財産権
　　(7)株式及び出資
　　(8)その他の財産

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　第8章　贈与税の申告と納税はどのようにするか
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　1　申告書の提出
　2　期限後申告
　3　修正申告
　4　更正の請求
　5　税金の納付
　6　相続時精算課税の適用を受ける非上場株式等又は森林について相続税の課税価格の軽減措置を受けようとする場合の贈与税の申告手続　
　7　農地等を生前一括贈与した場合の贈与税の納税猶予
　8　納税についてその他の特例
　9　連帯納付の義務
　10　延納

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　第9章　更正や決定はどんな場合に行われるか
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　1　更正
　2　決定
　3　再更正
　4　更正や決定ができる期間
　5　更正や決定があった場合の納税

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　第10章　更正や決定などに不服がある場合にはどうすればよいか
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　1　更正や決定に不服がある場合
　2　異議申立てについての税務署長の決定に不服がある場合
　3　国税不服審判所の役割
　4　審査請求についての国税不服審判所長の裁決に不服がある場合

【付録】贈与税の申告書の記載例　
【参考】相続税のあらまし
　1　相続税がかかる場合
　2　法定相続人と法定相続分
　3　相続税がかかる財産
　4　非課税財産
　5　相続時精算課税の適用を受ける贈与財産
　6　債務と葬式費用
　7　相続の開始前3年以内に被相続人から贈与(暦年課税)を受けた財産
　8　相続税の計算のしかた
　9　相続税の申告
　10　税金の納付
　11　税金の延納と物納
　12　農業相続人が相続した農地等にかかる相続税の猶予
　13　間違って申告したことに気がついた場合
　14　申告額に異動を生じた場合
　15　財産の評価のしかた