国際租税法 ―概論―

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著者 本庄 資/田井 良夫/関口 博久 共著
書籍カテゴリー 法人税関係
発売日 2012年10月 1日 発売
ISBN 978-4-7547-1934-0
ページ数 / 判型 862ページ / A5判
定価 3292 円 (本体価格:3048 円)

本書の内容

本書は、国際課税の歴史的背景を踏まえ、現行国際租税法について理論、政策、制度及び執行や課税紛争の解決に関する重要課題を理解できるよう解説し、これから大学や大学院または実務界で国際課税の研究を始める人からすでに国際課税の実務や教育・研究に携わっている人まで、広い層の方々の要望に充分応えられる基本書で、現代の国際課税ルールの動向についてどのように考えるべきかを提言する新しいガイドブックである。

主要目次

第1章 国際租税法総論
 第1節 国際租税法の意義
 第2節 国際租税法の基本理念
 第3節 国際租税法の目的
 第4節 我が国における国際課税
 第5節 海外における国際課税

第2章 国内法における非居住者課税
 第1節 非居住者の定義と非居住者に対する課税方法
 第2節 国内源泉所得
 第3節 非居住者に対する総合課税
 第4節 非居住者に対する分離課税
 第5節 非居住者に対する源泉徴収

第3章 国内法における外国法人課税
 第1節 外国法人の定義
 第2節 国内源泉所得
 第3節 外国法人に対する課税

第4章 国際的二重課税の排除方法
 第1節 免除方式
 第2節 外国税額控除方式
 第3節 我が国の外国税額控除制度
 第4節 我が国の外国子会社配当益金不算入制度

第5章 我が国の租税条約
 第1節 概説
 第2節 租税条約の適用範囲
 第3節 事業所得
 第4節 国際運輸業所得
 第5節 特殊関連企業
 第6節 投資所得
 第7節 人的役務所得
 第8節 不動産所得
 第9節 譲渡収益(キャピタル・ゲイン)
 第10節 明示なき所得
 第11節 国際的二重課税の排除方法
 第12節 無差別待遇
 第13節 異議申立
 第14節 相互協議手続
 第15節 情報交換
 第16節 徴収共助
 第17節 課税紛争の解決

第6章 租税条約等実施特例法

第7章 タックス・ヘイブン対策税制(外国子会社合算税制)
 第1節 タックス・ヘイブンの定義
 第2節 我が国の外国子会社合算税制

第8章 移転価格税制
 第1節 移転価格調整の必要性
 第2節 我が国の移転価格税制
 第3節 対応的調整
 第4節 納税の猶予
 第5節 事前確認制度

第9章 過少資本税制
 第1節 過少資本税制の必要性
 第2節 我が国の過少資本税制

第10章 国際的な脱税と租税回避
 第1節 概説
 第2節 国際的租税回避防止策

第11章 トリーティ・ショッピング
 第1節 トリーティ・ショッピング
 第2節 トリーティ・ショッピング防止規定

第12章 マネーロンダリング
 第1節 日本のマネーロンダリング対策の概要
 第2節 地下経済における犯罪収益と適法利得の地下経済への流入
 第3節 金融機関等を通じないマネーロンダリング対策の重要性
 第4節 脱税捜査の重要性と各法執行機関との合同捜査の必要性

第13章 多国間税務協力
 第1節 概説
 第2節 多国間税務協力

第14章 源泉徴収税と国際金融取引
 第1節 概説
 第2節 源泉徴収義務の免除
 第3節 源泉徴収に関する現代の論点

第15章 外貨建債権債務
 第1節 概説
 第2節 法人の外貨建債権債務
 第3節 個人の外貨建債権債務

第16章 電子取引に関する国際課税の諸問題
 第1節 概説
 第2節 OECD租税委員会の議論

第17章 国際的課税紛争の解決方法と納税者の権利保護
 第1節 概説
 第2節 国際的課税紛争の発生
 第3節 国際的課税紛争の解決方法
 第4節 納税者の権利保護

第18章 国際課税における租税実務家の役割

〈推薦参考文献〉
〈参考資料〉
○ OECDモデル租税条約
○ 国連モデル条約
○ 日米租税条約
○ 日蘭租税条約
○ 日香港租税協定
○ 日ケイマン諸島租税協定

〈事項索引〉

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