国際資産税ガイド―国外財産・海外移住・国際相続をめぐる税務―

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著者 税理士法人 プライスウォーターハウスクーパース 編
書籍カテゴリー 所得税関係
発売日 2012年12月21日 発売
ISBN 978-4-7547-1939-5
ページ数 / 判型 504ページ / A5判
定価 3086 円 (本体価格:2857 円)

本書の内容

本書は、個人が国外財産を保有・運用することで生じる所得税、あるいはその相続・贈与にかかるクロスボーダーな課税関係、また海外移住やキャピタルフライトなどに伴う諸問題について、事例Q&A等を用いて分かりやすく解説する。

特色

●財産や人の国際間での移動に伴い生じる個人のクロスボーダーな税務について、Q&Aなどを用いて具体的にわかりやすくまとめた解説書!
●今注目の「国外財産調書制度(5,000万円超の国外財産の報告義務化)」についても解説!
●海外投資家や富裕層・資産家、またその資産運用に携わる税理士・国際弁護士・プライベートバンカーなどの専門家や金融機関関係者必携の書! ●国際資産税に関連する近年の判決や裁決についてそのエッセンスを「Colum」に、「Plus One」として知っておきたい補足事項に関するポイント解説を関連箇所に盛り込み、理解の一助とした。

主要目次

第1部 税務当局の国外財産把握に係る対応強化

第1章 国外財産に関連した税務調査と情報交換の動向
1 国外財産に関連した近年の税務調査実績
2 租税条約に基づく情報交換の実績
3 最近の租税条約の改正や締結交渉の状況

第2章 国外財産把握に係る現状の制度と税務当局の体制
1 国外財産把握に係る現状の制度の概要
2 税務当局の体制の整備

第3章 国外財産調書制度の創設と税務行政執行共助条約の締結
1 国外財産調書制度の創設
2 税務行政執行共助条約の締結とその対応


第2部 国際資産税の基礎となる日本の税制と関連諸制度

第1章 日本の所得税
1 納税義務者の区分と課税所得の範囲
2 所得の種類と課税の方法
3 租税条約
4 外国税額控除
5 タックスヘイブン対策税制
6 コーポレート・インバージョン対策合算税制

第2章 日本の相続税・贈与税
1 納税義務者の区分と課税財産の範囲
2 住所の判定
3 財産の所在判定
4 相続税・贈与税の計算
5 国外財産の評価
6 外貨建て財産・債務の邦貨換算
7 債務控除及び未成年者・障害者控除
8 外国税額控除

第3章 国際相続・贈与
1 各国における資産税制の概要
2 日本と諸外国の相続税制の相違
3 国際私法の概要
4 相続税に係る租税条約
5 国際相続・贈与における相続税・贈与税の申告と計算


第3部 国際資産税Q&A

第1章 納税義務者区分の判定

第2章 居住者の国際投資に係る所得税
【1 外貨預金】
【2 外国公社債の利子】
【3 外国株式の配当】
【4 外国公社債の償還・売却】
【5 外国上場株式の譲渡】
【6 国外不動産の賃料収入・譲渡】
【7 生命保険・年金】
【8 タックスヘイブン】
【9 国外資産管理会社から受け取る所得】
【10 外国税額控除】

第3章 海外移住後の日本非居住者の国内源泉所得に係る所得税
【1 預金】
【2 公社債等の利子・償還・譲渡】
【3 上場株式等の配当・譲渡】
【4 国内不動産の賃料収入・譲渡】
【5 生命保険・年金】
【6 役員報酬】
【7 非上場会社の利子・配当・株式譲渡等】
【8 確定申告・租税条約の適用手続】

第4章 国際相続・贈与における相続税・贈与税計算の実務
【1 相続税計算・納税義務の判定】
【2 財産の内外判定】
【3 国外財産の評価・為替換算】
【4 外国税額控除】
【5 特例その他】

第5章 国際資産税の実務において留意すべき諸外国の制度
【1 国際私法の適用】
【2 夫婦財産制・ジョイントアカウント】
【3 簿価のステップアップ・出国税】
【4 外国信託】
【5 国外財産報告義務制度】

第6章 財産の海外への移転及び海外移住
【1 日本の資産の海外移転】
【2 海外移住の手続・留意点】

参考資料

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