第二次納税義務制度の実務

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著者 橘 素子 著
書籍カテゴリー 通則・徴収関係
発売日 2013年1月31日 発売
ISBN 978-4-7547-1975-3
ページ数 / 判型 484ページ / A5判
定価 3497 円 (本体価格:3238 円)

本書の内容

第二次納税義務制度について、国税、地方税の両面から容易に理解できるよう配意し、第二次納税義務に類似する制度との関係を明らかにするとともに、多くの裁決事例や裁判例、実務上不可欠の質疑事例を取り入れ参考に供するとともに、実務的な視点で解説。
国税・地方税の徴収職員をはじめ、納税者、税理士等職業専門家必携の第二次納税義務に関する実務決定版。

特色

●本書は、第二次納税義務制度が一般的にはなじみの少ない制度であることから、誰もが容易に理解できる内容になるように配意し、第二次納税義務に類似する制度との関係を明らかにするとともに、第二次納税義務の追及の可否に関する判断に資するとの観点から、多くの裁決事例や裁判例について、コメント・解説を付して紹介をした。更には、実務上よくみられる質疑事例を取り入れ参考に供するとともに、事実認定に関する分野の参考に資するため、実務的な視点で解説した第二次納税義務制度に関する必携の決定版。

◆【実務に役立つ参考資料を収載】 巻末参考資料の「国税と地方税の第二次納税義務対照表」をはじめとして、本文中には、「地方税の滞納処分の根拠条文」、「租税徴収手続の流れ図」、「第二次納税義務制度一覧表」、「第二次納税義務と詐害行為取消権との関係」、「第二次納税義務に係る租税についての第二次納税義務の賦課の可否一覧表」、「第二次納税義務の適用が否定される場合」、「所有権留保付自動車に対する自動車税の納付義務の免除について」等の実務に役立つ参考資料を収載。

主要目次

第1編 国税徴収法の理念
 第1章 租税徴収制度調査会答申から
 第2章 国税徴収法の特色
 第3章 租税徴収手続の概要

第2編 第二次納税義務制度と類似する制度
 第1章 第二次納税義務制度
 第2章 譲渡担保権者の物的納税責任
 第3章 保証人の納税義務
 第4章 詐害行為取消権
 第5章 法人の分割に係る連帯納付責任
 第6章 相続税の連帯納付義務
 第7章 その他

第3編 第二次納税義務の質疑応答
1 合名会社又は合資会社の無限責任社員の責任追及
2 合資会社の無限責任社員が有限責任社員となった場合の追及
3 会社の解散と解散前に成立した租税の徴収
4 清算結了登記後に課税された法人税等の徴収方法
5 清算人と分配等を受けた者の責任
6 信託の清算受託者等からの租税の徴収
7 法人成りと租税の徴収
8 実質所得者課税と租税の徴収
9 重要財産の提供親族からの租税の徴収
10 事業用資産等の譲渡と租税の徴収
11 事業譲受人の第二次納税義務と債務超過の場合における納税義務の限度
12 財産の贈与と徴収方法
13 財産分与と第二次納税義務
14 認定賞与と第二次納税義務
15 遺産分割と第二次納税義務
16 低額譲渡の判定方法
17 担保権付財産の贈与と受けた利益の額
18 第二次納税義務の除斥期間

第4編 第二次納税義務の通則
 第1章 総説
 第2章 主たる納税義務と第二次納税義務との関係
 第3章 徴収の手続
 第4章 徴収手続上の諸問題
 第5章 特殊な徴収手続

第5編 第二次納税義務の追及
 第1章 無限責任社員の第二次納税義務
 第2章 清算人等の第二次納税義務
 第3章 同族会社の第二次納税義務
 第4章 実質所得者課税等の課税額の第二次納税義務
 第5章 共同的な事業者の第二次納税義務
 第6章 事業譲受人の第二次納税義務
 第7章 無償譲受人等の第二次納税義務
 第8章 人格のない社団等に係る第二次納税義務
 第9章 自動車等の売主の第二次納税義務

第6編 第二次納税義務をめぐる諸問題
 第1章 第二次納税義務制度における借用概念の解釈
 第2章 詐害行為と第二次納税義務
 第3章 第二次納税義務の重複賦課

【参考資料】
国税と地方税の第二次納税義務対照表

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