国税徴収法基本通達逐条解説(平成25年版)

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著者 塚田 利彦 編著
書籍カテゴリー 法令・通達逐条解説関係
発売日 2013年4月11日 発売
ISBN 978-4-7547-1987-6
ページ数 / 判型 1290ページ / A5判
定価 4937 円 (本体価格:4571 円)

本書の内容

国税徴収法基本通達は、民法、会社法、破産法、会社更生法等の関係法令の内容等も踏まえて国税徴収法の解釈・適用について、その統一的指針を示したものであり、本書は、その国税徴収法基本通達の全項目について、制定趣旨、考え方、参考裁判例及び実務における留意事項等を逐条的に分かりやすく解説。

特色

国税徴収法基本通達については、平成19年5月に全面的な見直しがされたが、その後も、信託法の全文改正、国際刑事裁判所協力法の制定等に伴う一部改正(平成20年6月6日付)、電子記録債権法の制定、社債、株式等の振替に関する法律の一部改正等に伴う一部改正(平成21年6月18日付)、公売財産の評価等に関する解釈の明確化、保険法の制定等に伴う一部改正(平成22年6月15日付)が行われるなど、毎年のように改正があり、本書についても、これらの改正部分についてその趣旨等を踏まえた解説を盛り込むとともに解説全般についても改めて見直しを行い、また、併せて重要な項目についてはより詳細な解説を加えており、公租公課の滞納整理に従事する方々はもちろん、広く国税徴収に関心のある方々にとって最適の書。

主要目次

第1章 総   則
 第1条関係 目  的
 第2条関係 定  義
 第3条関係 人格のない社団等に対するこの法律の適用

第2章 国税と他の債権との調整
第1節 一般的優先の原則
 第8条関係 国税優先の原則
 第9条関係 強制換価手続の費用の優先
 第10条関係 直接の滞納処分費の優先
 第11条関係 強制換価の場合の消費税等の優先
第2節 国税及び地方税の調整
 第12条関係 差押先着手による国税の優先
 第13条関係 交付要求先着手による国税の優先
 第14条関係 担保を徴した国税の優先
第3節 国税と被担保債権との関係
 第15条関係 法定納期限等以前に設定された質権の優先
 第16条関係 法定納期限等以前に設定された抵当権の優先
 第17条関係 譲受け前に設定された質権又は抵当権の優先
 第18条関係 質権及び抵当権の優先額の限度等
 第19条関係 不動産保存の先取特権等の優先
 第20条関係 法定納税期限等以前にある不動産賃貸の先取特権等の優先
 第21条関係 留置権の優先
 第22条関係 担保権付財産が譲渡された場合の国税の徴収
第4節 国税と仮登記又は譲渡担保に係る債権との調整
 第23条関係 法定納期限等以前にされた仮登記により担保される債権の優先
 第24条関係 譲渡担保権者の物的納税責任
 第25条関係 譲渡担保財産の換価の特例等
第5節 国税及び地方税等と私債権との競合の調整
 第26条関係 国税及び地方税等と私債権との競合の調整

第3章 第二次納税義務
 第32条関係 第二次納税義務の通則
 第33条関係 無限責任社員の第二次納税義務
 第34条関係 清算人等の第二次納税義務
 第35条関係 同族会社の第二次納税義務
 第36条関係 実質課税額等の第二次納税義務
 第37条関係 共同的な事業者の第二次納税義務
 第38条関係 事業を譲り受けた特殊関係者の第二次納税義務
 第39条関係 無償又は著しい低額の譲受人等の第二次納税義務
 第41条関係 人格のない社団等に係る第二次納税義務

第5章 滞納処分
第1節 財産の差押え
第1款 通  則
 第47条関係 差押えの要件
 第48条関係 超過差押え及び無益な差押えの禁止
 第49条関係 差押財産の選択に当たっての第三者の権利の尊重
 第50条関係 第三者の権利の目的となっている財産の差押換え
 第51条関係 相続があった場合の差押え
 第52条関係 果実に対する差押えの効力
 第52条の2関係 担保のための仮登記がある財産に対する差押えの効力
 第53条関係 保険に付されている財産に対する差押えの効力
 第54条関係 差押調書
 第55条関係 質権者等に対する差押えの通知
第2款 動産又は有価証券の差押え
 第56条関係 差押えの手続及び効力発生時期等
 第57条関係 有価証券に係る債権の取立て
 第58条関係 第三者が占有する動産等の差押手続
 第59条関係 引渡命令を受けた第三者等の権利の保護
 第60条関係 差し押さえた動産等の保管
 第61条関係 差し押さえた動産の使用収益
第3款 債権の差押え
 第62条関係 差押えの手続及び効力発生時期
 第62条の2関係 電子記録債権の差押えの手続及び効力発生時期
 第63条関係 差し押さえる債権の範囲
 第64条関係 抵当権等により担保される債権の差押え
 第65条関係 債権証書の取上げ
 第66条関係 継続的な収入に対する差押えの効力
 第67条関係 差し押さえた債権の取立て
第4款 不動産等の差押え
 第68条関係 不動産の差押えの手続及び効力発生時期
 第69条関係 差押不動産の使用収益
 第70条関係 船舶又は航空機の差押え
 第71条関係 自動車、建設機械又は小型船舶の差押え
第5款 無体財産権等の差押え
 第72条関係 特許権等の差押えの手続及び効力発生時期
 第73条関係 電話加入権等の差押えの手続及び効力発生時期
 第73条の2関係 振替社債等の差押えの手続及び効力発生時期
 第74条関係 差し押さえた持分の払戻しの請求
第6款 差押禁止財産
 第75条関係 一般の差押禁止財産
 第76条関係 給与の差押禁止
 第77条関係 社会保険制度に基づく給付の差押禁止
 第78条関係 条件付差押禁止財産
第7款 差押えの解除
 第79条関係 差押えの解除の要件
 第80条関係 差押えの解除の手続
 第81条関係 質権者等への差押解除の通知
第2節 交付要求
 第82条関係 交付要求の手続
 第83条関係 交付要求の制限
 第84条関係 交付要求の解除
 第85条関係 交付要求の解除の請求
 第86条関係 参加差押えの手続
 第87条関係 参加差押えの効力
 第88条関係 参加差押えの制限、解除等
第3節 財産の換価
第1款 通  則
 第89条関係 換価する財産の範囲
 第90条関係 換価の制限
 第91条関係 自動車等の換価前の占有
 第92条関係 買受人の制限
 第93条関係 修理等の処分
第2款 公  売
 第94条関係 公  売
 第95条関係 公売公告
 第96条関係 公売の通知
 第97条関係 公売の場所
 第98条関係 見積価額の決定
 第99条関係 見積価額の公告等
 第100条関係 公売保証金
 第101条関係 入札及び開札
 第102条関係 再度入札
 第103条関係 競り売り
 第104条関係 最高価申込者の決定
 第104条の2関係 次順位買受申込者の決定
 第105条関係 複数落札入札制による最高価申込者の決定
 第106条関係 入札又は競り売りの終了の告知等
 第107条関係 再 公 売
 第108条関係 公売実施の適正化のための措置
第3款 随意契約による売却
 第109条関係 随意契約による売却
 第110条関係 国による買入れ
第4款 売却決定
 第111条関係 動産等の売却決定
 第112条関係 動産等の売却決定の取消し
 第113条関係 不動産等の売却決定
 第114条関係 買受申込み等の取消し
第5款 代金納付及び権利移転
 第115条関係 買受代金の納付の期限等
 第116条関係 買受代金の納付の効果
 第117条関係 国税の完納による売却決定の取消し
 第118条関係 売却決定通知書の交付
 第119条関係 動産等の引渡し
 第120条関係 有価証券の裏書等
 第121条関係 権利移転の登記の嘱託
 第122条関係 債権等の権利移転の手続
 第123条関係 権利移転に伴う費用の負担
 第124条関係 担保権の消滅又は引受け
 第125条関係 換価に伴い消滅する権利の登記の抹消の嘱託
 第126条関係 担保責任
 第127条関係 法定地上権等の設定
第4節 換価代金等の配当
 第128条関係 配当すべき金銭
 第129条関係 配当の原則
 第130条関係 債権額の確認方法
 第131条関係 配当計算書
 第132条関係 換価代金等の交付期日
 第133条関係 換価代金等の交付
 第134条関係 換価代金等の供託
 第135条関係 売却の決定の取消しに伴う措置
第5節 滞納処分費
 第136条関係 滞納処分費の範囲
 第137条関係 滞納処分費の配当等の順位
 第138条関係 滞納処分費の納入の告知
第6節 雑   則
第1款 滞納処分の効力
 第139条関係 相続等があった場合の滞納処分の効力
 第140条関係 仮差押え等がされた財産に対する滞納処分の効力
第2款 財産の調査
 第141条関係 質問及び検査
 第142条関係 捜索の権限及び方法
 第143条関係 捜索の時間制限
 第144条関係 捜索の立会人
 第145条関係 出入禁止
 第146条関係 捜索調書の作成
 第146条の2関係 官公暑等への協力要請
 第147条関係 身分証明書の呈示等

第6章 滞納処分に関する猶予及び停止等
第1節 換価の猶予
 第151条関係 換価の猶予の要件等
 第152条関係 換価の猶予に係る分割納付、通知等
第2節 滞納処分の停止
 第153条関係 滞納処分の停止の要件等
 第154条関係 滞納処分の停止の取消し
第3節 保全担保及び保全差押え
 第158条関係 保全担保
 第159条関係 保全差押え

第8章 不服審査及び訴訟の特例
 第171条関係 滞納処分に関する不服申立て等の期限の特例
 第172条関係 差押動産等の搬出の制限
 第173条関係 不動産の売却決定等の取消しの制限

第9章 雑   則
 第182条関係 税務署長又は国税局長による滞納処分の執行
 第183条関係 税関長による滞納処分の執行

第10章 罰   則
 第187条関係 (滞納処分免脱罪)
 第188条関係 (質問不答弁、検査拒否等の罪)
 第189条関係 (両罰規定等)

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