図解 譲渡所得(平成25年版)

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著者 渡邉 定義 編
書籍カテゴリー 図解シリーズ
発売日 2013年7月 9日 発売
ISBN 978-4-7547-2006-3
ページ数 / 判型 768ページ / B5判
定価 3292 円 (本体価格:3048 円)

本書の内容

譲渡所得に関する基礎知識から各種特例制度をはじめとする実務内容までを幅広くフローチャート・図表を用いて分かり易く解説しています。

特色

●平成25年度税制改正項目のうち、平成25年4月1日から適用される項目と平成26年1月1日以後適用される項目については、本文中に織り込み、平成28年1月1日以後適用される項目については、巻末に掲載。
●非課税口座内少額上場株式等に係る配当所得及び譲渡所得等の非課税措置(日本版ISA)については、手続関係を中心に分かり易い図表を充実させて改訂

主要目次

第1編 譲 渡 所 得

第1章 譲渡所得の範囲
 1 譲渡所得の意義
 2 「譲渡」の意義
第2章 所得税の課税されない譲渡所得
 1 生活用動産の譲渡による所得
 2 強制換価手続による資産の譲渡による所得等
 3 国等に対して財産を寄附した場合の譲渡所得
 4 国等に対して重要文化財を譲渡した場合の譲渡所得
 5 物納による譲渡所得
 6 債務処理計画に基づき資産を贈与した場合の譲渡所得
第3章 資産の譲渡による所得で譲渡所得以外の所得として課税されるもの
 1 譲渡所得以外の所得として課税されるもの
 2 土地建物等の譲渡による所得についての注意点
第4章 譲渡所得の区分
 1 分離課税と総合課税
 2 「土地建物等」の範囲
 3 資産の「取得の日」と「譲渡の日」
第5章 譲渡所得の金額の計算方法
 1 譲渡損益の計算
 2 所得金額の計算
 3 譲渡所得の計算における消費税の取扱い
第6章 収 入 金 額
 1 譲渡所得の収入金額
 2 譲渡所得の収入すべき時期
 3 譲渡所得の課税の特例の適用を受けた場合の収入金額
第7章 必 要 経 費
 第1 取 得 費
 第2 譲 渡 費 用
第8章 分離課税の譲渡所得に対する所得税の計算方法
 第1 分離課税の長期譲渡所得に対する所得税
 第2 分離課税の短期譲渡所得に対する所得税
第9章 特別控除の特例
 第1 居住用財産を譲渡した場合の3000万円の特別控除
 第2 収用交換等の場合の譲渡所得の5000万円の特別控除
 第3 特定土地区画整理事業等のために土地等を譲渡した場合の譲渡所得の2000万円の特別控除
 第4 特定住宅地造成事業等のために土地等を譲渡した場合の譲渡所得の1500万円の特別控除
 第5 農地保有の合理化等のために農地等を譲渡した場合の譲渡所得の800万円の特別控除
 第6 特定の土地等の長期譲渡所得の1000万円の特別控除
 第7 譲渡所得の特別控除額の累積限度額
第10章 交換・買換えの特例
 第1 固定資産を交換した場合の課税の特例
 第2 収用等の場合の課税の繰延べの特例
 第3 特定の居住用財産の買換えの特例
 第4 特定の居住用財産の交換の特例
 第5 特定の事業用資産の買換えの場合の譲渡所得の課税の特例
 第6 特定の事業用資産を交換した場合の譲渡所得の課税の特例
 第7 既成市街地等内にある土地等の中高層耐火建築物等の建設のための買換えの場合の譲渡所得の課税の特例
 第8 既成市街地等内にある土地等の中高層耐火建築物等の建設のための交換の場合の譲渡所得の課税の特例
 第9 特定の交換分合により土地等を取得した場合の課税の特例
 第10 大規模な住宅地等造成事業の施行区域内にある土地等の造成のための交換等の場合の譲渡所得の課税の特例
 第11 認定事業用地適正化計画の事業用地の区域内にある土地等の交換等の場合の課税の特例
 第12 特定普通財産とその隣接する土地等の交換の場合の課税の特例
 第13 平成21年及び平成22年に土地等の先行取得をした場合の譲渡所得の課税の特例
第11章 その他の特例
 第1 優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例
 第2 居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例
 第3 短期譲渡所得の税率の特例
 第4 生活に通常必要でない資産の災害による損失
 第5 譲渡代金が貸倒れとなった場合等及び保証債務を履行するために資産を譲渡した場合の譲渡所得の課税の特例
 第6 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除
 第7 特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除
第12章 有価証券の譲渡による所得の課税
 第1 申告分離課税制度
 第2 特定の取締役等が受ける新株予約権等の行使による株式の取得に係る経済的利益の非課税等(いわゆるストック・オプション税制)
 第3 その他の株式等の譲渡益課税
第13章 信託税制について
 第1 信託税制の改正のあらまし
 第2 信託税制における譲渡所得について

第2編 山 林 所 得

第1章 山林所得の範囲
 1 山林の意義
 2 山林所得の意義
 3 山林所得が課税される特殊な場合
第2章 所得税の課税されない山林所得
第3章 山林所得の金額の計算方法
 1 山林所得の収入金額
 2 山林所得の収入すべき時期
 3 特殊な場合の所得区分等
 4 必要経費
 5 山林所得の特別控除額
 6 山林所得の計算における消費税の取扱い
第4章 山林所得に対する税金が軽減される特例
 1 森林計画特別控除の特例
 2 収用などにより山林を譲渡した場合の特例
 3 山林の譲渡代金が回収不能となった場合の特例
 4 保証債務を履行するために山林を譲渡した場合の特例
第5章 山林所得に対する所得税の計算方法
 1 山林所得に対する所得税
 2 課税山林所得金額に対する所得税
○ 山林所得に係る所得税の税額表
【東日本大震災に係る特別措置】
 第1 特定の事業用資産の買換えの場合の譲渡所得の課税の特例
 第2 特定の事業用資産を交換した場合の譲渡所得の課税の特例
 第3 被災市街地復興土地区画整理事業による換地処分に伴い代替住宅等を取得した場合の譲渡所得の課税の特例
 第4 被災市街地復興土地区画整理事業等のために土地等を譲渡した場合の譲渡所得の特別控除の特例等
 第5 被災居住用財産の敷地に係る譲渡期限の延長の特例
 第6 買換資産の取得期間等の特例の延長
【個人の方に係る復興特別所得税のあらまし】
【平成25年度税制改正項目のうち平成28年1月1日以後適用される改正事項】

参 考 資 料

1 譲渡所得・山林所得に係る特例のチェックシート
2 様式
 譲渡所得の内訳書(確定申告書付表)【総合譲渡用】
 譲渡所得の内訳書(確定申告書付表兼計算明細書)【土地・建物用】
 株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書
 平成 年分の所得税の確定申告書付表(上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用)
 収用された資産等の計算明細書
 収益(経費・移転)補償金の課税延期申請書
 相続財産の取得費に加算される相続税の計算明細書


索  引

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