図表でわかる 金融商品課税の要点解説(増補改訂版)

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著者 小田 満 著
書籍カテゴリー 所得税関係
発売日 2013年11月22日 発売
ISBN 978-4-7547-2069-8
ページ数 / 判型 212ページ / A5判
定価 1749 円 (本体価格:1619 円)

本書の内容

株式や公社債、投資信託といった金融商品から得られる所得は、配当・利子・譲渡・雑・一時など所得区分が多岐に亘り、課税方式もばらばらで、税務上の取扱いは分かりにくい。本書はそのような金融商品から得られる個人の所得に対する課税関係を図表で整理し、わかりやすく解説する。今回新たに「損益通算及び繰越控除」の章を設け、少額投資非課税措置(NISA)や金融所得課税の一体化などの最新動向についても解説。

特色

★ 今回新たに「損益通算及び繰越控除」の章を設け、各商品間での損益通算の可否関係や繰越控除についてわかりやすく解説。
★ 平成26年より始まる少額投資非課税措置(NISA)や平成28年から適用される金融所得課税の一体化などの最新動向についても解説。
★ 株式・公社債・信託などの金融商品から得られる個人の所得に関する課税関係を図表で分かりやすく整理して解説。
★ 金融商品ごとに、配当・利子・譲渡・雑などの所得区分、あるいは源泉分離課税や総合・申告分離課税などの課税方式を図表に整理して解説。
★ 金融商品に関する専門用語などを、コラム形式でわかりやすく解説。
★ 金融商品ごとに章立てし、冒頭に「本章のポイント」として要点を一覧で解説。

主要目次

第1章 株式等
1 所得税法上の「株式等」及び「上場株式等」
2 株式等の譲渡による所得の課税関係
3 配当所得の課税関係
4 特定口座

第2章 公社債
1 利付公社債の利子の課税関係
2 公社債の償還差益の課税関係
3 公社債の譲渡による所得の課税関係

第3章 投資法人の投資口
1 特定投資法人とそれ以外の投資法人
2 特定投資法人の投資口(公募オープンエンド型)
3 特定投資法人以外の投資法人投資口(クローズドエンド型)

第4章 投資信託
1 信託の区分
2 株式等証券投資信託
3 公社債投資信託
4 公社債等運用投資信託
5 非公社債等投資信託

第5章 投資信託以外の信託
1 特定受益証券発行信託
2 合同運用信託(貸付信託等)
3 法人課税信託

第6章 先物取引
1 先物取引による所得の課税関係
2 申告分離課税の先物取引による損失の損益通算及び繰越控除の特例

第7章 金融類似商品

第8章 損益通算及び繰越控除
1 損益通算及び繰越控除の対象となる譲渡損失の計算
2 繰越控除の順序
3 源泉徴収選択口座内の株式等の譲渡損失の金額がある場合の配当所得の申告不要の特例との関係

第9章 少額投資非課税制度(NISA:ニーサ)
1 NISA:ニーサの概要
2 非課税口座及び非課税管理勘定の設定
3 非課税の対象となる配当等及び譲渡所得等
4 非課税管理勘定に受け入れる上場株式等
5 非課税管理勘定内に赤字がある場合の損益通算
6 非課税期間(5年間)経過後の口座移管

第10章 配当控除・外国税額控除
1 配当控除
2 外国税額控除

第11章 株式等の譲渡による所得の計算
1 株式等の譲渡による所得の計算の原則
2 譲渡による所得の計算に係る収入金額の特例・譲渡がなかったものとみなす場合
3 譲渡による所得の計算に係る収入金額の特例・譲渡による収入とみなす場合
4 譲渡による所得の計算に係る取得費の特例

第12章 株式等の譲渡による所得の課税の特例
1 税制適格ストックオプション
2 エンジェル税制
3 特定口座内保管上場株式等が上場株式等に該当しなくなった場合の特例

第13章 平成28年から適用される金融所得課税の一体化
1 金融所得課税の一体化に係る金融商品の区分
2 利子所得の源泉分離課税の見直し
3 上場株式等に係る配当所得等の申告分離課税の見直し
4 確定申告を要しない配当所得等の見直し
5 特定公社債等に関する課税の見直し
6 一般公社債等に関する課税の見直し
7 割引債に関する課税方式等の見直し
8 株式等に係る申告分離課税の改組後の損益通算及び繰越控除
9 エンジェル税制等への波及的改正
10 改正後の「株式等」及び「上場株式等」の範囲


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