認定支援機関・事業再生専門家のための事業再生税務必携

表紙画像: 認定支援機関・事業再生専門家のための事業再生税務必携

オンラインブックショップで購入

著者 全国事業再生税理士ネットワーク 編
書籍カテゴリー 法人税関係
発売日 2014年3月18日 発売
ISBN 978-4-7547-4362-8
ページ数 / 判型 274ページ / A5判
定価 2263 円 (本体価格:2095 円)

本書の内容

本書は、事業再生案件に税務面で関与する税理士の全国的な連携と専門的知識の向上を図ることを目的として設立された全国事業再生税理士ネットワーク(TNR)会員同士が様々な案件処理における問題点や解決策などの情報を共有化する過程の中で出来上がった事例集。事業再生案件の中でも疑問の生じやすい事例を取り上げ、Q&A方式と図解により分かりやすく解説。

特色

近年、事業再生等に関する法制は整いつつあるものの、事業再生案件の処理については、その税制及び取扱いが特殊なものであることなどから、迅速かつ適正な処理が行われていないのが現状です。
本書は、事業再生案件に税務面で関与する税理士の全国的な連携と専門的知識の向上を図ることを目的として設立された全国事業再生税理士ネットワーク(TNR)会員同士が様々な案件処理における問題点や解決策などの情報を共有化する過程の中で出来上がった事例集。事業再生案件の中でも疑問の生じやすい事例を取り上げ、Q&A方式と図解により分かりやすく解説。

主要目次

債務免除による再生
1 みなし債務免除益
2 インセンティブを付与した債務免除
3 債務免除と株主間の贈与
4 親会社1社だけの負担による子会社再建の合理性
5 債務免除の効力発生日と繰越欠損金の期間制限

金利減免・利息棚上げによる再生
6 未収利子の益金算入の見合わせ等(その1:業績悪化等による利子返済の遅延)
7 未収利子の益金算入の見合わせ等(その2:業績不振な子会社)

減資・増資による再生
8 欠損填補の手続と税務への影響
9 減資と均等割の減額可否
10 オーナー所有株式の発行会社への無償譲渡
11 全部取得条項付種類株式による強制無償減資

合併
12 債務超過会社による含み益資産保有会社の吸収合併
13 債務超過会社の無対価合併

事業譲渡・私財提供による事業再生
14 ペーパーカンパニーである受皿会社の事業関連性要件
15 第二会社方式による再生計画の注意点
16 不動産の移転を伴う事業再生(承継)計画と諸税負担
17 債務超過事業の譲受けと寄付金課税等

経営者・株主等の私財提供等による再生
18 代表者以外の者による保証債務の履行
19 保証債務履行後の求償権行使の不能
20 保証債務履行後の求償権の放棄
21 譲渡所得と所得税法9条の活用
22 自己株式の譲渡による保証債務の履行
23 役員給与の減額と受領辞退

個人の事業再生
24 主債務者の事業継続と求償権行使不能の判断
25 保証人が受ける保証債務に係る債務免除益
26 回収不能貸付債権の相続税評価
27 同族会社と代表者の同時再生
28 同族会社に対して回収困難な貸付金がある場合
29 債務免除益に係る個人の収入金額

貸倒損失の認定
30 破産における同時廃止と貸倒損失の計上時期
31 夜逃げと貸倒損失
32 売掛債権の回収可能性と貸倒損失
33 売上の訂正と貸倒損失
34 従業員の横領金の貸倒損失処理
35 回収不能金銭債権の貸倒損失計上時期と損金経理要件
36 再生手続開始の申立てと売掛債権の貸倒損失処理
37 売掛債権等の備忘価額の意義
38 ごくわずかな回収可能性がある場合の債権放棄と貸倒れ

貸倒引当金の設定
39 第二次債権者の貸倒引当金繰入限度額
40 貸倒損失から貸倒引当金への変更
41 DDSの実施と貸倒引当金の計上、金利の減免
42 私的再生手続による長期棚上債権の貸倒引当金

債権譲渡
43 民事再生とゴルフ会員権
44 不良債権の取得差額に係る益金の計上時期
45 社長による債権取得と債務消滅益の発生の有無

DES・DDS
46 DESの実施と企業再生税制の内容
47 DESの実施と同族株主間の贈与、現物出資による所得
48 第二次債権者たる100%親法人からのDES

評価損・時価評価
49 DESの実施と債権の時価
50 棚卸資産の架空計上と資産の評価損の損金算入
51 同族会社の含み損を抱える土地の売却
52 評価損益の計上に適しない資産の判定
53 不動産売買における時価の算定
54 取引先が発行する非上場株式の評価損
55 民事再生における評価損と減価償却
56 担保付不動産の時価

期限切れ欠損金、青色欠損金の引継ぎ
57 設立当初からの欠損金の損金算入額
58 資本金等の額がマイナスの場合の期限切れ欠損金の損金算入
59 完全支配関係子法人の残余財産の確定と青色欠損金の引継ぎ

粉飾決算対応
60 清算中法人の修正経理
61 過去に粉飾決算があった場合の対応
62 粉飾決算の是正による法人税額・住民税額等の還付
第二次納税義務
63 事業譲渡と第二次納税義務
64 固定資産税の滞納と第二次納税義務

相続・事業承継
65 事業再生と相続・事業承継問題
66 種類株式を利用した事業承継スキーム
67 限定承認と譲渡所得課税
68 代表取締役の交替と連帯保証債務

経営革新等支援機関
69 認定支援機関が行う経営改善計画の策定支援
70 認定支援機関の具体的な業務と役割
71 経営改善計画策定のポイント①
72 経営改善計画策定のポイント②

その他
73 破産手続開始の決定があった場合の事業年度
74 民事再生手続きにおける税理士の役割
75 債権者との交渉
76 赤字の原因を分析、目標と結果に基づく先見経営
77 事業再生に係る税理士が注意すべき事項


全国事業再生税理士ネットワークとは
著者プロフィル

関連書籍

表紙画像: 新減価償却の法人税務(第4版)新減価償却の法人税務(第4版)

成松 洋一 著

2016年8月17日 発売

オンラインブックショップで購入

表紙画像: 国税OBによる 税務の主要テーマの重点解説国税OBによる 税務の主要テーマの重点解説

税理士 桜友会 編著

2016年7月13日 発売

オンラインブックショップで購入

表紙画像: 固定資産の税務と法務(平成28年版)固定資産の税務と法務(平成28年版)

櫻井 光照 著

2016年7月22日 発売

オンラインブックショップで購入

表紙画像: 図解 組織再編税制(平成28年版)図解 組織再編税制(平成28年版)

中村 慈美 著

2016年7月15日 発売

オンラインブックショップで購入