勘定科目別否認項目集 減価償却と税務調査

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著者 前原 真一 著
書籍カテゴリー 法人税関係
発売日 2015年7月27日 発売
ISBN 978-4-7547-2143-5
ページ数 / 判型 180ページ / A5判
定価 1800 円 (本体価格:1667 円)

本書の内容

税務調査の結果、否認される項目には減価償却に関する事例が多い。本書は、具体的な減価償却に係る否認事例を取り上げ、税務処理などにおける誤りなど否認のポイントを示すとともに正しい実務上の処理などにも言及した実務書。

特色

★ 税務調査で否認されるケースが多い減価償却関係の否認40事例を取り上げ、事例ごとに[否認事例]・[解説]・[調査官の判断のポイント]・[アドバイス]で構成。

★ 掲げた事例について、まず、税務上の取扱いを法令通達等の根拠を踏まえてわかり易く解説。次に、なぜ否認されたかの判断のポイントを示し、更に、税務経理処理に当たってのアドバイスを盛り込んだ、減価償却実務のための必携書。

★ 改正された『美術品等についての減価償却資産の判定』の取扱いまで収録した最新版。

主要目次

○減価償却のあらまし

〔否認事例編〕
10万円未満の絵画を購入時の費用として処理
〜10万円未満でも有名な絵画なら......!!〜

クラシックカーは減価償却資産か
〜博物館に展示した場合は・・・・!!〜

一括償却資産の申告調整をしなかった場合
〜一括償却資産の選択がなければ通常の償却計算・・・!!〜

一括償却資産を譲渡原価として処理
〜一括償却資産を譲渡した場合には・・・!!〜

映画フィルムには特別な償却率を適用
〜テレビ放映用の映画は適用できない・・・・!!〜

機械装置を事業の用に供した時
〜調整のために試作品を製作しているだけでは・・・!!〜

金型を有姿除却してみたが
〜有姿除却をしても使っていては・・・!!〜

事業年度の途中で減資して中小企業者に該当
〜資産をいつ取得したかによって特別償却の取扱いが異なる・・・!!〜

取得価額が10万円未満の減価償却資産
〜10万円未満の備品でも未使用なら......!!〜

傷んできた窓枠の取替費用
〜従前より高品質のものに取り替えた費用は・・・!!〜

償却過不足額を通算したら
〜同じ木造建物でも耐用年数が違う場合には・・・!!〜

償却費として損金経理したとは
〜仕入勘定に計上したために・・・!!〜

少額かどうかは取引単位で判定
〜カーテンはよいが蛍光灯は・・・!!〜

中古資産の耐用年数を見積もったが
〜中古資産に多額の改良等を加えた場合には・・・!!〜

賃借ビルに内部造作を施工したが
〜賃借期間で償却したら・・・!!〜

電子計算機を工場で使用すると
〜使用目的によって耐用年数が・・・!!〜

電力会社に支払った電柱移転工事負担金
〜マンション建設のために支払った費用は・・・!!〜

特殊な電話番号を取得するために
〜いくら高くても電話加入権は・・・!!〜

用途変更のための模様替え費用
〜改装費用は資本的支出・・・!!〜

園内観光遊覧用の電気自動車の予備車
〜梱包された状態のままでは・・・!!〜

鉄筋コンクリート造の上が木造の建物だったら
〜構造の相違の程度の問題・・・!!〜

土地取得直後に建物を取り壊したら
〜建物の利用計画はどうなっていますか・・・!!〜

自家用製造設備とは
〜販売する金型の製作のための業用設備は・・・!!〜

式典の祭事費用を一時の損金としたら
〜上棟式の費用は・・・!!〜

機械装置の移設費用
〜集中生産のために移設したら・・・!!〜

旧建物の資材を利用した事務所の移築費用
〜旧資材の70%以上をそのまま利用しても・・・!!〜

地盤沈下した工場敷地の地盛り
〜土地の取得後直ちに地盛りを行った・・・!!〜

駐車場に敷設する砂利、砕石等の費用
〜未利用地を事業の用に供するに当たって敷設する場合は・・・!!〜

陸屋根の全面防水工事
〜屋根の亀裂に対して個別に修理できるなら・・・!!〜

資本的支出を本体価額に合算したが
〜平成19年3月31日以前に取得した減価償却資産と合算した場合には・・・!!〜

劇場の停電防止のための発電設備
〜機械装置の劇場用設備に含まれないと・・・!!〜

建物を新築するために敷地を整地した費用
〜土地に対して行った整地費用は・・・!!〜

製造工程の温度湿度を保つために設置した冷暖房設備
〜建物内の居住性の向上を目的とするものでは・・・!!〜

LEDランプへの取替費用の取扱い
〜電気設備の改良工事を要するときは・・・!!〜

業務用ソフトウエアを開発研究用に転用
〜一時的転用では・・・!!〜

工場用緑化施設の意義
〜工場の敷地内でも塀で区切られた事務所の周りの緑化施設は・・・!!〜

生産性向上設備を下請け業者に貸与した場合の特例の適用
〜専属の下請業者でなければ・・・!!〜

報道通信用の車両及び運搬具の耐用年数
〜週刊新聞と日刊新聞では耐用年数が・・・!!〜

有姿除却の除却損の計上について
〜取り壊しに要する費用の見積もり額の計上までは・・・!!〜

遊休資産の特別償却不足額
〜翌期中に使用が再開されるのであれば・・・!!〜


〔参考資料〕

〔資料1〕減価償却資産の耐用年数等に関する省令別表
 ○別表第一 機械及び装置以外の有形減価償却資産の耐用年数表
 ○別表第二 機械及び装置の耐用年数表
 ○別表第三 無形減価償却資産の耐用年数表
 ○別表第六 開発研究用減価償却資産の耐用年数表

〔資料2〕法人税基本通達等の一部改正について(法令解釈通達)

〔資料3〕美術品等についての減価償却資産の判定に関するFAQ

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