税務判例が読めるようになる ― リーガルマインド基礎講座・実践編 ―

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著者 木山 泰嗣 著
書籍カテゴリー その他全般(税務関係)
発売日 2015年10月28日 発売
ISBN 978-4-7547-2267-8
ページ数 / 判型 276ページ / B6判
定価 2000 円 (本体価格:1852 円)

本書の内容

好評の前作 『法律に強い税理士になる!―リーガルマインド基礎講座』、待望の第2弾!! 本書では、裁判所により判断が分かれた重要な税務判例を取り上げ、どのような部分にリーガルマインドが息づいているか、実際の判示にもとづき、解説します。法的三段論法における「法解釈」や「判断枠組み」、あるいは「先例拘束力」や「判例の射程の問題」といった重要な法理論や用語概念が具体的に理解できるよう、わかりやすく説明します。

特色

☆前作で登場する用語概念を、実際の判例にもとづき、わかりやすく解説!

☆重要な税務判例を題材に、実際の判示のどのような部分に法理論や体系的な考え方が息づいているかなど、具体的に理解できるよう説明!

★講義で語りかけるような軽妙な語り口で、わかりやすく解説!

★手軽に一気に読み進められる、読みやすさを第一に考えた体裁!

★各章冒頭で、題材として取り上げた判例から学べるポイントを整理して解説!

★重要センテンスやキーワードが強調表記でポイントが明確!

★日常税務で活かせる「法的思考力(=法律の考え方)」を身につける、具体的なヒントが満載!

主要目次

第1章 武富士事件
本章のキーワード:借用概念
概要/借用概念/生活の本拠と居住意思/法的三段論法/客観的にみる/先例拘束力/あてはめ/法解釈と立法論/高裁判決の相違点/第1審判決で示された法解釈/補足意見にみる法解釈


第2章 生保年金二重課税事件
本章のキーワード:判断枠組み
はじめに/概要/二重課税の防止規定/法的な二重課税/先例拘束力/事実認定について/同一の経済的価値/趣旨解釈/あてはめ/高裁判決における相違/地裁の判示/まとめ


第3章 ホステス源泉徴収事件
本章のキーワード:文理解釈
概要/政令で定める金額/計算期間の日数/同種の事件/文理解釈/趣旨解釈/立法趣旨と最高裁判決/高裁と地裁の判示/結論の不当性/調査官解説による補足/文理解釈と立法趣旨/文理解釈が原則


第4章 遡及立法事件
本章のキーワード:最高法規
概要/最高裁判決の前提/「そもそも遡及立法ではない」/最高裁のロジック/「趣旨」に反するかどうか/最高裁の結論/高裁の判示/地裁の判示/刑事事件における遡及立法禁止,事後法の禁止と租税法/遡及立法禁止の原則と違憲判断/違憲判決


第5章 破産管財人源泉徴収事件
本章のキーワード:先例拘束力
概要/「支払をする者」/先例拘束力と「特に密接な関係」/2つ目の論点/地裁・高裁の判断/先例拘束力の"変化球"


第6章 岩瀬事件
本章のキーワード:私法契約と契約自由の原則
概要/民法上の契約の効力/税負担の軽減を図る目的/「契約自由の原則」と公法の適用/税法と私法/通謀虚偽表示の無効/地裁判決の問題点/実務における注意点


第7章 外国税額控除事件
本章のキーワード:税法の解釈
概要/形式的な要件充足と趣旨解釈/権利濫用の禁止と「著しい逸脱」/来料加工事件/最高裁判決の特殊性/限定解釈の許容性/課税減免規定と政策的判断/あてはめ


第8章 損害賠償請求権益金算入事件
本章のキーワード:判例の射程
概要/権利確定主義/同時両建て/不正の主体/判例の射程/先例との整合性の問題/例外と高裁のロジック/あてはめ/判断枠組み/地裁のロジック/ジレンマと射程外


第9章 売上原価事件
本章のキーワード:反対解釈
概要/条文を読むということ/費用収益対応の原則/債務確定主義/反対解釈/通達における「債務確定基準」/地裁の判断/高裁の判断/最高裁の判断/2つの要素/債務確定基準との違い


第10章 ストック・オプション事件
本章のキーワード:判例の射程
概要/ストック・オプションの課税問題/外国法人発行のストック・オプション/「年度帰属」の問題/所得区分の問題/使用者から受ける給付/雇用契約またはこれに類する原因/事例判決としての最高裁判決/最高裁昭和56年判決と「射程外」/同種事件における先例的価値/高裁・地裁の法的三段論法のプロセス/「あてはめ」における違い/まとめ


第11章 ストック・オプション加算税事件
本章のキーワード:法的三段論法(規範とあてはめ)
概要/当局の見解/商法改正/正当な理由/規範の定立/あてはめ/補足説明/信義則の論点


第12章 りんご生産組合事件
本章のキーワード:形式論と実質論
概要/最高裁のあてはめ/高裁のアプローチ/地裁のあてはめ/まとめ


第13章 医学論文事件
本章のキーワード:課税要件
概要/高裁判示における課税要件/地裁判決の相違/まとめ


第14章 競馬事件
本章のキーワード:租税法律主義と通達
概要/争点/最高裁の判断/高裁・地裁の示した理由/法律と通達の関係/判例の射程

用語索引

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