修繕費・改良費及び増改築費用の税務

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著者 小林 磨寿美 著
書籍カテゴリー 法人税関係
発売日 2015年11月26日 発売
ISBN 978-4-7547-4402-1
ページ数 / 判型 244ページ / A5判
定価 2000 円 (本体価格:1852 円)

本書の内容

専門家でも悩むことが多い、メンテナンス費用や修繕費と資本的支出との判定。このような費用については、税務調査で必ずチェック項目とされる。そこで、本書は実務に即しながらも、基本的な考え方を解説。

主要目次

Ⅰ 基本的考え方
1 固定資産の耐用年数と資本的支出
1.減価償却制度の考え方
2.固定資産の耐用年数の算定方式
2 資本的支出と修繕費の意義
1.資本的支出とは?
2.法人税法における資本的支出の定義
3.基本通達による例示
4.ソフトウエアに係る資本的支出と修繕費
5.少額減価償却資産の取得等とされない資本的支出
6.資本的支出と修繕費の区分に関する取扱いの判定図
3 改良費・増改築費用と税制特例
1.資本的支出と投資減税
2.資本的支出と買換特例
3.増改築の場合の税制特例
4 償却資産税の取扱い
1.償却資産税と資本的支出
2.賃借人(テナント)等が取り付けた内装・造作及び建築設備等の事業用資産

Ⅱ 具体的事例
1 資本的支出と所得計算
・減価償却方法
・資本的支出と耐用年数
・償却限度額に達した資産に対する資本的支出
・圧縮記帳
・買換特例(国庫補助金の返還不要が未確定の場合)
・賃借建物に係る資本的支出の額を買替資産とすることができるか?
・買換資産となる土地の造成費用
・リース資産
・本体資産の除却
・特別償却
・控除対象外消費税額等
2 貸借物件と修繕費、資本的支出
・所有権移転外リース取引のリース資産に対する資本的支出
・所有権移転リース取引の対象資産に対する資本的支出
・ユーザーが負担した場合の取扱い
・リース会社が負担した場合の取扱い
・テナントが施した造作の取扱い
・賃借建物について内装工事をした場合の具体的な計算
・取次店の開設に際して支出した改装費等の取扱い
・構築物の判定 ・トイレの改修
3 土地と資本的支出
・土地と資本的支出
・地盤沈下に伴い支出した費用
・崖地に施した防壁等工事
・用途変更に伴う整地費用
・地盤改良費の支出
・土壌汚染があった場合の取扱い
・文化財が発見された場合の取扱い
・借地権者が支出した場合の取扱い
・ゴルフ場のグリーン改修費用
・スキー場のゲレンデ整備費用
4 建物の維持管理費と資本的支出
・外壁塗装費用はすべて修繕費となるか?
・防水工事 ・非常階段の修理
・ユニットバスと浴槽の交換費用の取扱い
・システムキッチンと建物の範囲
・ペットによる悪臭と修繕費用
・賃借人退去による修繕費
・カーテン、ブラインド
・省エネリフォーム
・システム家具
5 機械及び工具器具備品とメンテナンス費用
・部品の交換
・バッテリーの交換
・機械のオーバーホール
・集中生産のための機械の移設費
・除却資産の再稼働費用
6 附属設備と構築物
・パーテーション
・附属設備にされた事故防止工事
・給水管取替費用
・エントランス部分のスロープ設置費用
・植栽の整備費用
・防災システム設置
・取替費用
・看板の書替え
7 定期メンテナンス費用
・形式基準による修繕費の判定
・形式基準による修繕費の判定2
・太陽熱吸収フィルム(ガラス飛散防止フィルム)の取付費
・設備の更新と通達の関係
・「60万円に満たない場合」の計算
・バラスト水処理装置の設備に係る費用の取扱いについて
・資本的支出と修繕費の区分の特例
・資本的支出と修繕費の計算事例
・災害の場合の資本的支出と修繕費の区分の特例
8 改良費
・排ガス規制
・地デジ化の費用
・LED取替費用
・タンクライニング
・耐震基準適合工事
・資産除去債務に係る調査費用
・機能回復と補償金
・用途変更をした場合
9 事故・災害
・被災資産に係る費用についての基本的考え方
・災害損失特別勘定
・受取保険金
・損害賠償金
10 増改築等と税制特例
・リフォームと所得税額の控除
・一体となって効用を果たす工事
・固定資産税の減税
・贈与税の非課税措置
・登録免許税、不動産取得税の軽減
11 パソコン・ソフトウエア・LAN
・ソフトウエアのバージョンアップ
・消費税法改正に伴う会計ソフト修正費用の取扱いについて
・IFRS対応に係るシステム改修 ・周波数の変更 ・データ復旧費用
・LAN

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