年末調整のしかた(平成28年版)

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著者 田中 健二 編
書籍カテゴリー 源泉所得税関係
発売日 2016年10月24日 発売
ISBN 978-4-7547-2364-4
ページ数 / 判型 460ページ / B5判
定価 2000 円 (本体価格:1852 円)

本書の内容

● 年末調整に必要なすべての事項について、平成28年度の改正内容を織り込んで実務的に解説しています。

● ミスをしないためのポイント、注意事項、計算例、様式記載例などを取り入れ詳解しています。

● 源泉徴収事務に必要な用語の解説及び巻末特別付録として「年末調整の質問213に答える」を収録し、源泉徴収事務に際しての疑問点についても丁寧に解説しています。

● 28年度改正を織り込んだ詳細でわかりやすい解説、最新の様式を用いた記載例はもちろんのこと、源泉徴収事務に欠かせない年末調整の事務手順表、各種控除のチェックポイント一覧表、各種税額表、各種控除額の早見表、「源泉徴収事務に必要な用語の解説」、「年末調整の質問213に答える」など使える付録が満載です。

● 通勤手当の非課税限度額の引上げや平成29年1月以降の適用となる扶養控除等申告書等へのマイナンバー記載の省略、国外に居住する親族に係る扶養控除等の適用など、平成28年3月までの間の税制改正事項等を織り込みさらに内容を充実させた平成28年版です。

特色

年末調整に必要なすべての事項を分かり易く解説!!

平成28年度の改正及び適用内容を完全網羅!!

巻末に年末調整に関するQ&A213問を収録!!

ミスをしないためのポイント、注意事項、各種計算例、様式記載例などを取り入れて実務的に解説!!

主要目次

◆年末調整の手順表
◆各種控除のチェックポイント一覧表
◆平成28年分の配偶者特別控除額の早見表
◆平成28年分の各種控除額の合計額の早見表
◆控除額の合計額の早見表の具体的な使い方
◆控除額の合計額の早見表の使用例
◆〔参 考〕平成28年分 
所得者等の態様別所得控除内訳一覧表
◆〔参 考〕平成28年分 
◆扶養控除額等の金額一覧表
◆平成28年分の年末調整等のための給与所得控除後
の給与等の金額の表
◆平成28年分の所得税の税率の表
◆平成28年分の年末調整のための算出所得税額の速算表
◆平成28年分の給与所得の源泉徴収税額表(月額表)
◆平成28年分の給与所得の源泉徴収税額表(日額表)
◆平成28年分の賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表
◆各種保険料額表
◆健康保険・厚生年金保険標準報酬月額保険料額表
◆厚生年金基金標準報酬月額保険料額表
◆雇用保険の被保険者負担額の算定
◆印紙保険料額表(日雇労働者用保険料額表)
◆健康保険法第3条第2項被保険者の保険料日額表
(注)本書は平成28年9月30日現在の所得税法等関係法令の規定に基づいて作成しています。


第1部 年末調整のしかた
第1 年末調整とは?
1 年末調整はなぜ必要か
2 平成28年分の年末調整における留意事項等
(1)通勤手当の非課税限度額
(2)国外に居住する親族に係る扶養控除等の適用
(3)年末調整関係書類に係るマイナンバー
(個人番号)の記載を不要とする見直し
3 年末調整の対象となる人とならない人
(1)年末調整の対象となる人
(2)年末調整の対象とならない人
4 年末調整の対象となる給与
5 年末調整を行う時
第2 年末調整の実務
1 年末調整の手順と使用する用紙等
(1)年末調整の手順のあらまし
(2)年末調整に使用する用紙等
2 各種控除額の確認
(1)社会保険料控除額の集計と確認
(2)小規模企業共済等掛金控除額の確認
(3)生命保険料控除額の確認
(4)地震保険料控除額の確認
(5)控除対象配偶者、控除対象扶養親族などの確認
〔控除対象配偶者〕
〔控除対象扶養親族〕
〔障害者〕
〔寡 婦〕
〔寡 夫〕
〔勤労学生〕
(6)配偶者特別控除額の確認
(7)(特定増改築等)住宅借入金等特別控除額の確認
3 本年分の給与の金額と徴収税額の集計
〔特殊な給与、現物給与等の取扱い〕
4 平成28年分年税額の計算
(1)年調年税額の計算方法
(2)年調年税額の計算例


【本年最後に支給する普通給与又は賞与に対する税額計算を省略して年末調整をする例】
・ 控除対象配偶者に該当する人がいる人の場合
・ 独身の人の場合
・ 中途就職した人で前職のある人の場合
・ 本年の中途で主たる給与の支払者が入れ替わった人の場合
・ (特定増改築等)住宅借入金等特別控除額のある人の場合

【本年最後に支給する普通給与又は賞与に対する税額計算を省略しないで年末調整をする例】
・ 同居特別障害者である一般の控除対象配偶者に該 当する人がいる人の場合
・ 給与が高額なため配偶者特別控除の適用が受けられない人の場合
・ 年の中途で控除対象扶養親族の数に異動があった人の場合
・ 大学入学のための費用を会社が負担している人の場合
・ 年末調整後に給与の追加払があった人の場合
・ 年の中途で非居住者から居住者になった人の場合
【本年最後に支給する普通給与よりも先に支給する賞与で年末調整を行い、その賞与に対する税額計算を省略する例】
・ 特別の寡婦に該当する人の場合
・ 賞与で年末調整を行い、後に支払う給与の支給額 が見積額と異なった人の場合
5 過不足額の精算
(1)過納額の精算
(2)不足額の精算
(3)年末調整の再調整と税額の精算
第3 年末調整終了後の整理事務
1 不足額の納付
2 源泉徴収票の作成、交付及び提出


第2部 1月の源泉徴収事務
第1 法定調書の作成と提出
1 給与所得の源泉徴収票と給与支払報告書
2 退職所得の源泉徴収票と特別徴収票
3 公的年金等の源泉徴収票
4 報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書
5 不動産の使用料等の支払調書
6 不動産等の譲受けの対価の支払調書
7 不動産等の売買又は貸付けのあっせん手数料の支払調書
8 合計表の作成と提出
9 給与支払報告書(総括表)
10 各種支払調書の提出
第2 給与所得者の扶養控除等申告書の受理と検討
1 給与所得者の扶養控除等申告書(平成29年分の所得税について)
2 従たる給与についての扶養控除等申告書
3 地方税法の規定による給与所得者の扶養親族申告書
第3 社会保障・税番号制度(マイナンバー制度)について
第4 源泉徴収簿の作成

付録1 給与所得者の確定申告
1 確定申告をしなければならない人
2 確定申告をすれば税金の還付を受けられる人

付録2 電子計算機等による年末調整
1 年末調整のためのプログラム作成上の留意点
2 電子計算機等による平成28年分の年末調整の計算方法

付録3 賞与に対する税額の計算方法
1 「算出率の表」と「月額表」との適用区分
2 「算出率の表」を適用する場合の税額の求め方
3 「月額表」を適用する場合の税額の求め方
4 年末調整を行う月に支払う賞与に対する税額計算の特例

付録4 災害被害者に対する救済
1 給与、公的年金等、報酬又は料金の支払を受ける人の場合
2 源泉徴収義務者の場合

付録5 国外居住親族に係る扶養控除等の適用

付録6 源泉徴収事務に必要な用語の解説

付録7 年末調整の質問213に答える

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