金融商品種類別の所得税の要点解説

表紙画像: 金融商品種類別の所得税の要点解説

オンラインブックショップで購入

著者 小田 満 著
書籍カテゴリー 所得税関係
発売日 2019年12月10日 発売
ISBN 978-4-7547-2710-9
ページ数 / 判型 344ページ / A5判
定価 本体価格 2200円+税

本書の内容

複雑難解とされる金融商品の課税関係について、平成28年税制改正後の公社債等を含む「上場株式等」及び「一般株式等」の区分を踏まえ、金融商品の種類別に課税関係を整理し、留意点を解説。特定口座等の特殊な取扱いや損益通算・繰越控除、配当控除や外国税額控除その他の課税の特例措置について、新税制に対応した整理により解説。金融商品税制の決定版ガイド!!

特色

● 金融商品を種類別に整理し、平成28年度税制改正後の新税制における留意点を解説。

● 金融商品に係る所得の課税関係について、利子・配当・譲渡・雑などの所得区分、源泉分離や総合・申告分離課税などの課税方式を図表に整理して解説。

● 金融商品に関する専門用語などを、コラム形式でわかりやすく解説。

● 株式等及び公社債等の譲渡、利子及び配当等に係る課税関係が一体化され、抜本的な改正が行われた平成28年度税制改正を踏まえて解説。

主要目次

第1章 所得税の課税体系の中の金融商品等に係る所得の課税方式の位置付け 
1 所得の種類別の計算と課税方式の種類
2 所得種類別の課税方式及び損益通算・繰越控除の概要
コラム 復興特別所得税の加算
3 株式等、上場株式等及び一般株式等の範囲
4 金融商品の種類区分


第2章 株式及び出資 
1 株式及び出資の範囲
2 株式及び出資に係る配当所得の課税方式
コラム 上場株式等の配当所得及び譲渡所得等に係る住民税の
課税方式の選択
3 株式及び出資に係る譲渡所得等の課税方式
コラム 倒産した会社の株式の特例
コラム 種類株式の分類


第3章 公社債 
1 公社債の分類
2 利子所得の課税方式
3 公社債に係る譲渡所得等の課税方式
4 割引債に係る源泉徴収及び申告分離課税の特例
コラム 平成27年以前に発行された少人数私募債の取扱い
5 特定目的会社(SPC)が発行する有価証券に係る所得の課税関係


第4章 信託の種類及び金融商品課税の対象となる信託の概要
1 信託の種類
2 それぞれの信託の概要


第5章 投資法人の投資口 
1 投資法人の投資口等の概要及び課税関係
2 投資法人による不動産投資信託(REIT)
3 投資法人の投資口に係る配当所得の課税方式
4 投資法人の投資口に係る譲渡所得等の課税方式


第6章 法人課税信託の受益権 
1 法人課税信託の範囲及び課税関係
2 法人課税信託の受益権に係る配当所得の課税方式
3 法人課税信託の受益権に係る譲渡所得等の課税方式


第7章 株式等証券投資信託の受益権 
1 株式等証券投資信託の種類及び課税関係
コラム 上場ETF(上場投資信託)
2 株式等証券投資信託の受益権に係る所得の課税方式
コラム 譲渡益とみなされる収益分配金の特例


第8章 公社債投資信託の受益権 
1 公社債投資信託の受益権の概要及び課税関係
2 収益分配金等の所得区分及び課税方式
3 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式


第9章 公社債等運用投資信託の受益権 
1 公社債等運用投資信託の受益権の概要及び課税関係
2 収益分配金等の所得区分及び課税方式
3 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式


第10章 非公社債等投資信託に係る所得の課税関係 
1 非公社債等投資信託の受益権の概要及び課税関係
2 収益分配金等の所得区分及び課税方式
3 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式


第11章 特定受益証券発行信託に係る所得の課税関係 
1 特定受益証券発行信託の受益権の概要及び課税関係
コラム 上場ETN(上場投資証券)
2 収益分配金等の所得区分及び課税方式
3 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式


第12章 社債的受益権に係る所得の課税関係 
1 社債的受益権の概要及び課税関係
2 収益分配金等の所得区分及び課税方式
3 解約・償還・譲渡等による所得の所得区分及び課税方式


第13章 その他の金融商品等の課税関係 
1 合同運用信託に係る所得の課税関係
2 先物取引に係る所得の課税関係
コラム デリバティブ取引
コラム 株価指数を利用した主な金融商品
コラム 外国為替証拠金取引(FX取引)
3 金融類似商品に係る所得の課税関係
4 金(ゴールド)に係る所得の課税関係
5 イデコ(iDeCo・個人型確定拠出年金)に係る所得の課税関係
6 仮想通貨(ビットコイン等)に係る所得の課税関係
コラム ビットコイン、電子マネー、デジタル通貨の違いとは?


第14章 少額投資非課税制度 
1 NISA、つみたてNISA、ジュニアNISAの比較
2 NISA
コラム 配当金の株式数比例配分方式
3 つみたてNISA
4 ジュニアNISA


第15章 エンジェル税制 
1 エンジェル税制の概要
2 特定中小会社の特定株式に係る特例
3 特定新規中小会社の特定新規株式の取得に要した金額に係る寄附金控除の特例


第16章 税制適格ストップオクション 
1 新株予約権(ストックオプション)の概要
2 新株予約権の意義
3 株主として付与された場合
4 株主として付与された場合以外のとき
5 税制適格ストックオプションの特例
6 非適格ストックオプションの発行会社への譲渡の特例


第17章 国外転出又は非居住者に贈与等をする場合のみなし譲渡所得等の課税の特例 
1 特例の概要
2 国外転出をする場合のみなし譲渡所得等の課税の特例
3 贈与等により非居住者に資産が移転する場合のみなし譲渡所得等の課税の特例
4 二重課税の調整


第18章 特定口座・特定管理口座・出国口座・非課税口座等・特別口座
1 特定口座
2 特定管理口座
3 出国口座
4 非課税口座(NISA)
5 非課税口座(つみたてNISA)
6 未成年者口座及び課税未成年者口座(ジュニアNISA)
7 特別口座


第19章 配当控除・外国税額控除・分配時調整外国税相当額控除 
1 配当控除
2 外国税額控除
3 分配時調整外国税相当額控除

関連書籍

表紙画像: 図解 所得税(令和元年版)図解 所得税(令和元年版)

芦田 眞一 編

2019年11月21日 発売

オンラインブックショップで購入

表紙画像: 所得税・個人住民税ガイドブック(令和元年12月改訂)所得税・個人住民税ガイドブック(令和元年12月改訂)

松岡 章夫 / 秋山 友宏 / 山下 章夫 / 笹原 眞司 共著

2019年11月22日 発売

オンラインブックショップで購入

表紙画像: 上場株式・公社債・投資信託と確定申告(令和元年版)上場株式・公社債・投資信託と確定申告(令和元年版)

布施 麻記子 / 池田 陽介 共著

2019年11月18日 発売

オンラインブックショップで購入

表紙画像: 資産税の盲点と判断基準(改訂版)資産税の盲点と判断基準(改訂版)

笹島 修平 著

2019年11月20日 発売

オンラインブックショップで購入